Abgekürzte Leibrente bei der BU-Rente: Was das steuerlich heißt

Eine BU-Rente, die bis zu einem Endalter (etwa 65 oder 67) gezahlt wird, ist steuerlich eine abgekürzte Leibrente: Ihr Ertragsanteil richtet sich nach der Laufzeit in Jahren (§ 55 Abs. 2 EStDV) – 21 % bei 20 Jahren Laufzeit (25 Jahre: 26 %, 30 Jahre: 30 %). Die Laufzeit ergibt sich aus Endalter minus Alter bei Rentenbeginn; Beginn mit 45 und Endalter 67 bedeutet 22 Jahre und 23 %. Stand: Oktober 2026.

Was ist eine abgekürzte Leibrente?

Eine Leibrente ist eine regelmäßige Zahlung, die an die Lebenszeit einer Person geknüpft ist. Läuft sie ohne zeitliche Grenze bis zum Tod, ist sie lebenslang. Endet sie früher – zu einem festgelegten Zeitpunkt oder Alter –, nennt das Steuerrecht sie abgekürzt: Sie wird längstens für eine bestimmte Zeit gezahlt, endet aber auch dann, wenn die Person vorher stirbt. Genau das ist die typische BU-Rente: Sie läuft, solange die Berufsunfähigkeit besteht, höchstens bis zum vereinbarten Endalter.

Warum der Unterschied steuerlich zählt? Der Gesetzgeber geht davon aus, dass in jeder Rentenzahlung ein Rückfluss des eingezahlten Kapitals und ein Ertrag stecken. Je länger die Rente läuft, desto größer ist der Ertragsanteil. Bei der abgekürzten Leibrente ist die Laufzeit begrenzt, deshalb ist der Anteil niedriger als bei der lebenslangen Rente mit gleichem Beginn. Die Regelung steht in § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. bb EStG und in § 55 Abs. 2 EStDV; wir haben beide am 24.10.2026 auf gesetze-im-internet.de abgeglichen.

Wie lesen Sie die Tabelle?

Die Tabelle der abgekürzten Leibrente hat drei Spalten: die Laufzeit in Jahren, den Ertragsanteil in Prozent und das Alter bei Rentenbeginn, ab dem die Tabelle der lebenslangen Rente gilt. Sie lesen so:

Die vollständige Tabelle mit allen Laufzeiten steht auf der Seite Ertragsanteil-Tabelle. Hier sehen Sie die für BU-Renten typischen Kombinationen aus Rentenbeginn und Endalter.

Die Tabelle zeigt zweierlei: Erstens steigt der Anteil mit jedem zusätzlichen Jahr Laufzeit. Zweitens lohnt ein Blick auf das Endalter im Vertrag: Zwischen Endalter 60 und 67 liegen bei Beginn mit 40 Jahren sieben Prozentpunkte (21 % gegen 28 %). Das ist kein Grund, ein kürzeres Endalter zu wählen – die Wahl hängt vom Schutzbedarf ab –, sondern eine Rechengröße für die Rentenphase.

Drei Rechenbeispiele

Alle drei Beispiele sind Modellrechnungen für eine BU-Rente von 1.800 € im Monat, also 21.600 € im Jahr, ohne Dynamik und ohne weitere Einkünfte.

Im mittleren Fall zahlt der Versicherer über 24 Jahre insgesamt 518.400 €; davon gelten 129.600 € als Einkommen, 388.800 € bleiben steuerfrei. Das ist die Ausgangslage vor dem persönlichen Steuersatz. Bei geringem übrigem Einkommen kann der Grundfreibetrag den steuerpflichtigen Teil abdecken. Die Zahlen setzen voraus, dass die Rente ohne Unterbrechung gezahlt wird; ob und wie lange das der Fall ist, entscheidet die Leistungsprüfung, nicht diese Rechnung. Mit eigenen Werten rechnet der Ertragsanteil-Rechner.

Warum greift die Ausnahme der dritten Spalte bei der BU nicht?

Die dritte Spalte der Tabelle setzt eine Obergrenze: Ist der Rentner bei Rentenbeginn mindestens so alt wie dort angegeben, soll stattdessen die Tabelle der lebenslangen Rente gelten. Für eine Laufzeit von 22 Jahren steht dort zum Beispiel die Zahl 60, für 12 Jahre die Zahl 72, für 7 Jahre die Zahl 81. Wer mit 60 eine auf 22 Jahre befristete Rente beginnen würde, wäre bei Ende 82 – bei einer BU, deren Endalter höchstens 67 beträgt, tritt das nicht ein. Die Ausnahme ist deshalb eher für andere Renten gedacht, etwa befristete Versorgungsrenten im höheren Alter. Für Sie bedeutet das: Bei BU-Renten bis zum Endalter genügt die Laufzeitspalte.

Abgekürzte Leibrente oder befristetes Anerkenntnis?

Zwei Begriffe werden oft vermischt. Die abgekürzte Leibrente beschreibt die steuerliche Form der Rente: Sie endet spätestens zum vereinbarten Endalter. Das befristete Anerkenntnis ist ein versicherungsrechtliches Instrument: Der Versicherer erkennt seine Leistungspflicht zunächst für einen begrenzten Zeitraum an und prüft danach neu. Das Gesetz erlaubt eine solche zeitliche Begrenzung nur einmal und bindet den Versicherer bis zum Fristablauf (§ 173 Abs. 2 VVG). Steuerlich ändert das Anerkenntnis den Ertragsanteil nicht – maßgeblich bleibt die vertraglich vereinbarte Leistungsdauer. Die Nachprüfung regelt § 174 VVG: Der Versicherer wird nur leistungsfrei, wenn er die Änderung in Textform darlegt, frühestens mit Ablauf des dritten Monats nach Zugang.

• Endalter im Vertrag: bestimmt die Laufzeit und damit den Ertragsanteil.
• Rentenbeginn: ergibt sich aus dem Anerkenntnis bzw. Leistungsbescheid.
• Befristung des Anerkenntnisses: ändert nicht die steuerliche Einordnung der Rente.

Was gilt, wenn die Berufsunfähigkeit erst kurz vor dem Endalter eintritt?

Bei sehr kurzen Laufzeiten sinkt der Ertragsanteil gegen null. Tritt die Berufsunfähigkeit erst kurz vor dem Endalter ein, ist die Rente kurz und der steuerpflichtige Anteil minimal. Die Tabelle nennt für ein Jahr Laufzeit 0 %, für zwei Jahre 1 % und für drei Jahre 2 %. Diese kurzen Laufzeiten entstehen bei einer BU mit Endalter 65, wenn der Leistungsfall mit 62 bis 64 Jahren beginnt, und bei Endalter 67, wenn er mit 64 bis 66 Jahren beginnt.

Ein Zahlenbeispiel: Beginnt eine Rente von 1.800 € mit 64 Jahren und endet mit 67, beträgt die Laufzeit drei Jahre, der Ertragsanteil 2 % und der steuerpflichtige Betrag 432 € im Jahr – von 21.600 € Rente. Das ist nur eine Rechengröße; ob für diese Zeit Rente fließt, hängt von den Leistungsvoraussetzungen ab. Die gleiche Logik erklärt, warum Rentenbeginn und Endalter zusammen die Steuerlast bestimmen: Kurze Restlaufzeit, kleiner Anteil.

Wer überlegt, das Endalter zu verkürzen, um den Beitrag zu senken (laut Finanztip, Stand 27.05.2026, ein Sparhebel), sollte die Folgen für die Absicherung bedenken: Nach dem Endalter endet die Rente, auch wenn die Berufsunfähigkeit fortbesteht. Die steuerliche Wirkung ist dabei zweitrangig. Praktische Hebel für die Beitragshöhe sammelt der Ratgeber BU-Beitrag senken.

Gilt das auch für Basisrente und betriebliche BU?

Nein, nicht ohne Weiteres. Die Tabellen betreffen private Leibrenten. Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen, Pensionskassen und Direktversicherungen, einschließlich Berufsunfähigkeits- und Erwerbsminderungsrenten, unterliegen § 22 Nr. 5 EStG. Wie eine BU-Rente aus einem solchen Vertrag besteuert wird, haben wir nicht im Detail geprüft und nennen deshalb keine Zahlen. Die Basisrente behandelt BU und Rürup-Rente in ihren Grundzügen; für alles Weitere ist ein Steuerberater zuständig.

Was bedeutet das für Ihre Absicherung?

Die Steuer ist eine Randrechnung, aber eine, die man kennen sollte. Wer das Endalter wählt, entscheidet zugleich über die Laufzeit und die Höhe des Ertragsanteils. Wichtiger sind jedoch die Absicherungsziele: Die gesetzliche Erwerbsminderungsrente lag bei Neuzugängen 2024 im Schnitt bei 1.041 € pro Monat (Rentenversicherungsbericht 2025), und einen Berufsschutz gibt es nur für vor dem 2. Januar 1961 Geborene. Die Lücke, die eine private BU schließen kann, schätzt der BU-Rentenhöhe-Rechner. Was die Absicherung für Ihr Profil kostet, zeigt der BU-Kosten-Check, der keine Gesundheitsfragen stellt. Einen Überblick über das Zusammenspiel von Beitrag und Steuer gibt außerdem Berufsunfähigkeitsversicherung und Steuer.

Diese Seite ist allgemeine Information nach dem Stand der Vorschriften vom 24.10.2026 und ersetzt keine Steuerberatung. Für Ihren Einzelfall wenden Sie sich an einen Steuerberater.

Häufige Fragen

Dieser Beitrag bietet allgemeine Informationen zu der Kosten der Berufsunfähigkeitsversicherung (Beitrag nach Beruf, Alter und Rente, Netto und Brutto, Rentenhöhe, Steuer) (Stand: 25. Oktober 2026). Er ersetzt keine individuelle Beratung. Welche Lösung zu Ihnen passt, hängt von Ihrer persönlichen Situation ab, z. B. Alter, Gesundheit, Einkommen und Familie. Trotz sorgfältiger Prüfung übernehmen wir keine Gewähr für Vollständigkeit und Aktualität; Gesetze und Tarife ändern sich. Ein kostenloses Informations- und Rechnerportal – kein Versicherungsmakler und kein Versicherer; Beitragswerte sind Ergebnisse unserer Erhebung in Online-Rechnern (24.10.2026) und kein Angebot. Keine Rechts- und keine Steuerberatung. Herausgeber: BU-Kosten.de. BU-Kosten.de ist kein Versicherungsmakler und bietet keine Versicherungs-, Rechts- oder Steuerberatung an; eine individuelle Beratung erfolgt ausschließlich durch spezialisierte Kooperationspartner mit Erlaubnis nach § 34d GewO.